Kira Geliri ve Giderleri

Vergi zamanı kira geliri ve giderleri konusunda dikkat edilmesi gereken bazı önemli noktalar vardır. Türkiye’de kira gelirine sahip kişiler, belirli kurallar çerçevesinde bu gelirlerini beyan etmek ve vergilendirmek zorundadır. Ayrıca, kira gelirine karşılık bazı giderler de vergiden düşülebilir. İşte bu süreçle ilgili detaylı bilgiler:

Kira Geliri Vergisi Nedir?

Kira geliri elde eden bireyler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 70. maddesi kapsamında, belirlenen istisna sınırının üzerindeki gelirleri için Gelir Vergisi ödemek zorundadır.

2024 Yılı Kira Geliri İstisna Tutarı

• Konut kira gelirleri için 33.000 TL’ye kadar olan gelirler vergiden muaftır.
• İş yeri kira gelirlerinde stopaj kesildiği için farklı bir hesaplama yöntemi uygulanır.

Bu istisna sınırını aşan kira gelirleri beyan edilmek zorundadır.

Kira Gelirinde Beyanname Verme Zorunluluğu

Kira geliri elde eden kişiler, Mart ayı sonuna kadar yıllık beyanname vermek zorundadır.

• Beyan sınırının altında kalan konut kira gelirleri için beyanname verilmesine gerek yoktur.
• İşyeri kira gelirlerinde ise brüt 150.000 TL’nin altındaki gelirlerde stopaj olduğu için beyan zorunluluğu yoktur.
• Eğer işyeri kira gelirleri stopaj kesintisi sonrasında belirli bir sınırı aşarsa, kira geliri beyan edilmelidir.

Kira Gelir Vergisi Hesaplama

Vergilendirilecek gelir hesaplanırken iki yöntem kullanılır:

Götürü Gider Yöntemi

• Giderlerin belgelenmesine gerek yoktur.
• Vergiye tabi kira gelirinden %15 oranında gider indirimi yapılır.
• Basit ve pratik bir yöntemdir.

Gerçek Gider Yöntemi

• Kiraya konu taşınmaz için yapılan bazı giderler belgelenerek düşülebilir.
• Örneğin:
  • Emlak vergisi
  • Sigorta giderleri
  • Bakım ve onarım masrafları
  • Faiz giderleri (konut kredisi faizleri gibi)
  • Amortisman giderleri

Gerçek gider yöntemi tercih edilirse, giderlerin belgelenmesi şarttır.

Kira Gelirinden Düşülebilecek Giderler

Vergi hesaplanırken belirli giderler vergiden düşülebilir.

Vergiden Düşülebilen Giderler:

✔ Emlak vergisi
✔ Deprem sigortası ve diğer sigortalar
✔ Kiraya verilen konut veya işyerinin bakım ve onarım giderleri
✔ Kiraya konu taşınmaz için kullanılan kredinin faiz giderleri
✔ Amortismanlar
✔ Aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri

Ancak, götürü gider yönteminde sadece %15 gider indirimi uygulanırken, gerçek gider yönteminde yukarıdaki giderler tam olarak düşülebilir.

Beyanname Verilmezse Ne Olur?

• Beyanname verilmezse Vergi Usul Kanunu’na göre usulsüzlük cezası uygulanır.
• Vergi kaçırıldığı tespit edilirse vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi eklenir.

Kira Gelir Vergisi Ne Zaman Ödenir?

• Mart ayında beyan edilen vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki taksit halinde ödenir.
• Vergi ödemeleri Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) internet sitesi, bankalar veya vergi daireleri üzerinden yapılabilir.

Sonuç

Kira geliri elde edenlerin, yıllık beyanname vermeleri ve vergilerini zamanında ödemeleri gerekir. Vergi avantajı sağlamak için götürü gider veya gerçek gider yöntemlerinden biri seçilmelidir. Özellikle gerçek gider yönteminde gider belgelerinin saklanması büyük önem taşır.

Vergi cezalarına maruz kalmamak için kira gelirlerinin doğru şekilde beyan edilmesi ve ödemelerin zamanında yapılması gerekir.